IVA reducido 10% en rehabilitación

No se solicita: lo aplica directamente la empresa instaladora en la factura siempre que el cliente declare por escrito que la vivienda tiene más de dos años y es para uso particular. La AEAT exige conservar esa declaración firmada como justificante.

En ese caso la operación tributa al 21%. Es lo habitual al sustituir ventanas completas: la ventana es el material y suele superar por sí sola el 40% de la base imponible. El 10% encaja mejor en reparaciones o en obras donde la mano de obra pesa más que el material. Pide que el presupuesto diga el tipo de IVA antes de firmar.

Sí, cuando la obra se realiza en partes comunes del edificio destinadas a viviendas particulares. La comunidad puede aportar al instalador la declaración firmada por el presidente.

Hoy, si la obra la contrata el propietario de una vivienda alquilada, va al 21%: la AEAT entiende que la vivienda está destinada al arrendamiento y no al uso particular del propietario. El Real Decreto-ley 29/2026 (BOE del 7 de octubre de 2026) incluye en el 10%, desde el 1 de diciembre de 2026, las viviendas alquiladas como vivienda habitual, y a la vez exige pagar la obra con tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta. Está pendiente de convalidación en el Congreso, previsiblemente a comienzos de noviembre; si no se convalida, decae.

Hoy no: el artículo 91.uno.2.10º vigente no pide ningún medio de pago para el 10%. Sí lo exige la deducción del IRPF por eficiencia energética, que no admite pagos en efectivo, y lo exigiría también el IVA desde el 1 de diciembre de 2026 si se convalida el Real Decreto-ley 29/2026. Paga por banco y guarda el justificante.

No. La condición es que la vivienda sea destinada a uso particular, no a actividad económica. No requiere empadronamiento. Sí debe haber sido entregada o construida hace más de dos años.

Sí, siempre que sea uso particular (no alquiler turístico ni actividad económica) y haya sido construida hace más de dos años.

Si la obra cumple los requisitos, sobre 10.000 € de base imponible el IVA pasa de 2.100 € a 1.000 €: 1.100 € menos. Pero en una sustitución completa de ventanas los materiales suelen superar el 40% de la base y entonces se factura al 21%, así que no cuentes con este ahorro hasta verlo en el presupuesto.

No. Las obras en locales comerciales tributan siempre al 21%. La aplicación del 10% se limita a viviendas particulares.

Sí, totalmente compatible. La factura se emite al 10% de IVA y, separadamente, el contribuyente aplica la deducción IRPF en su declaración del ejercicio en que emita el CEE final.

No aplica. Las viviendas nuevas (entregadas hace menos de dos años) tributan al 10% como entrega de vivienda, pero las obras de renovación posteriores en ellas tributarán al 21% hasta que cumplan los dos años.

El cliente firma la declaración responsable sobre antigüedad y uso particular. El instalador la conserva como justificante para acreditar la aplicación del tipo reducido ante una eventual revisión de la AEAT.