Deducción IRPF 20/40/60% mejora energética

Si el certificado energético acredita una reducción de al menos el 7% en la demanda de calefacción y refrigeración, deduces el 20% con una base máxima de 5.000 € al año (hasta 1.000 €). Si acredita una reducción de al menos el 30% del consumo de energía primaria no renovable, o la vivienda pasa a clase A o B, el 40% con base máxima de 7.500 € (hasta 3.000 €). Si la obra es de rehabilitación energética del edificio (−30% de energía primaria no renovable o clase A o B del edificio), el 60% con base máxima de 5.000 € al año y 15.000 € acumulados (hasta 9.000 €). La base se calcula descontando las subvenciones recibidas.

El 20% premia reducir al menos un 7% la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda. El 40% premia reducir al menos un 30% el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda o llevarla a clase A o B. El 60% se aplica cuando la obra es de rehabilitación energética del edificio y el certificado del edificio acredita una reducción de al menos el 30% del consumo de energía primaria no renovable o la clase A o B. El 20% y el 40% no se pueden aplicar a la vez por la misma obra.

No. La Disposición adicional quincuagésima de la Ley 35/2006 exige que el pago se realice mediante transferencia, tarjeta de crédito o débito, cheque nominativo o ingreso en cuenta. Los pagos en efectivo no permiten aplicar la deducción, ni siquiera parcialmente.

Sí. La deducción del 20% y la del 40% se aplican a la vivienda habitual y a cualquier otra vivienda del contribuyente que esté alquilada como vivienda o en expectativa de alquiler, siempre que en este último caso se alquile antes del 31 de diciembre de 2027. No cubren una segunda residencia que no se alquile. La del 60% la pueden aplicar los propietarios de viviendas en edificios de uso predominante residencial que se rehabiliten, sin exigir que sea su vivienda habitual.

En el ejercicio en que se expida el certificado energético posterior a la obra. En los tramos del 20% y el 40% ese certificado debe expedirse antes del 1 de enero de 2027; en el del 60%, antes del 1 de enero de 2028. Si una obra de 2026 termina en diciembre y el certificado se firma en enero de 2027, se pierde la deducción del 20% o del 40%: conviene encargar el certificado final en cuanto se instalan las ventanas.

La deducción se resta de la cuota íntegra estatal del ejercicio y lo que no quepa en ella no se traslada. Lo único que se arrastra es la base del tramo del 60%: las cantidades pagadas que superen la base máxima anual de 5.000 € pueden deducirse, con el mismo límite, en los cuatro ejercicios siguientes, sin superar 15.000 € acumulados.

Cada copropietario aplica la deducción sobre la parte proporcional pagada y los límites se calculan individualmente. Si ambos pagaron al 50% y el coste fue de 10.000 €, cada uno aplica la deducción sobre 5.000 € con base máxima propia.

Sí. La base de la deducción se reduce en el importe efectivamente cobrado de la subvención. Si la obra costó 10.000 € y cobraste 4.000 € de Next Generation, la base de la deducción es 6.000 €.

Un técnico competente (arquitecto, arquitecto técnico, ingeniero o ingeniero técnico de las especialidades habilitadas). Una vez emitido, debe registrarse en el registro autonómico de certificados energéticos.

Sí. Los gastos asociados a la obra que sean necesarios para acreditar el cumplimiento (CEE inicial y final, proyecto técnico cuando proceda) entran en la base de la deducción.

Sí. En la declaración IRPF se incluyen casillas específicas para esta deducción (epígrafe deducciones en cuota). Es recomendable conservar copia de las facturas, justificantes de pago y certificados energéticos durante al menos cuatro años por si la AEAT requiere documentación.

No para un piso individual aislado. La deducción del 60% requiere una obra de rehabilitación energética del edificio, acreditada con su certificado energético, aunque cada propietario la aplique sobre la cantidad que ha aportado. Es el único tramo que sigue vivo en 2027: cubre obras hasta el 31 de diciembre de 2027.